Налоги в Дубае: для физлиц, бизнеса и инвесторов

Как работает система налогообложения Дубая?

Правила и суммы в тексте сверены на 30 сентября 2026 года.

Дубай — один из семи эмиратов ОАЭ. Основные правила задаются на федеральном уровне, отдельные сборы — на уровне эмирата и муниципалитета. Для бизнеса важно различать эти уровни. Поэтому вопрос «какие налоги в ОАЭ» относится к стране в целом, хотя отдельные сборы и условия могут зависеть от эмирата, типа операции и лицензирующего органа.

Для предпринимателя важно различать налог на прибыль компании, НДС, акциз и платежи за конкретные услуги или сделки. Эти категории нельзя объединять в один расчёт: у каждой своя база и порядок. В арабских странах правила различаются, поэтому местные нормы нужно проверять отдельно. Это не единый сбор со всех поступлений. Базу, ставку, период и обязанность зарегистрироваться определяют по федеральным нормам; муниципальные платежи регулируют местные власти. Большинство федеральных правил администрирует Федеральное налоговое управление (FTA). Для компаний это основной орган по регистрации и подаче федеральных деклараций.

Фраза «в Дубае нет налогов» неверна. При этом фискальная нагрузка зависит от того, кто получает доход, где ведётся деятельность, как устроено юридическое лицо, какие операции совершает компания и где находится клиент. Статус резидента сам по себе не отменяет отчётность или обязанности в других странах.

Основные обязательные платежи в ОАЭ

Корпоративный налог: компании и предприниматели

Федеральный корпоративный налог действует для периодов, начавшихся 1 июня 2023 года или позднее. Ставка составляет 0% на первые 375 000 дирхамов прибыли, учитываемой для расчёта, и 9% на превышение порога. Налоговая база формируется по правилам закона, а не равна выручке: итог зависит от правил определения базы, допустимых расходов, освобождений и корректировок. Порог не освобождает компанию от постановки на учёт, отчётности и сроков подачи декларации. В корпоративной декларации отражают расчёт базы и применимые корректировки. Актуальные нормы публикует Министерство финансов ОАЭ.

Свободная экономическая зона не гарантирует автоматического освобождения. Квалифицированное лицо свободной зоны может применять ставку 0% к квалифицируемому доходу, если соблюдает установленные требования; к неквалифицируемому доходу применяются общие правила. Требования к статусу опубликованы в руководстве FTA для лиц свободных зон. Значение имеют характер деятельности, контрагенты, реальное экономическое присутствие, учёт и иные предусмотренные законом условия. Поэтому при выборе между материковой юрисдикцией и свободной зоной сравнивают не только ставку, но и разрешённые операции, лицензию, расходы и требования к присутствию.

В ОАЭ малые компании, отвечающие условиям закона, могут выбрать льготу Small Business Relief: выручка не должна превышать 3 млн дирхамов в текущем и каждом предыдущем налоговом периоде. Она распространяется на периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года (разъяснение Минфина), но действует не для всех категорий лиц. В частности, исключены квалифицированные лица свободных зон и компании, входящие в определённые крупные международные группы. Льгота требует соблюдения условий и выбора в декларации; она не является общей отменой регистрации и учётных обязанностей.

Крупным международным группам следует отдельно проверить минимальный дополнительный платёж DMTT. Он касается компаний, входящих в группу с консолидированной выручкой не менее 750 млн евро как минимум в двух из четырёх предыдущих финансовых лет, и применяется к периодам с 2025 года. Для обычной местной компании этот режим, как правило, не актуален. Подробные критерии Минфин приводит на странице о DMTT. Это отдельный режим для крупных групп, а не дополнительная ставка для каждого предпринимателя.

Платежи физических лиц и доход резидентов

В ОАЭ не взимают федеральный налог с зарплаты и обычного личного дохода физического лица. Иными словами, это не НДФЛ: подоходный налог на зарплату не взимается. Отдельного подоходного сбора с зарплаты в ОАЭ также нет. Однако это не означает полного отсутствия обязанностей по отчётности и платежам: предпринимательская деятельность физического лица может подпадать под корпоративный режим.

По разъяснению FTA, для физического лица возникает обязанность по корпоративному налогу при ведении предпринимательской деятельности, если годовой оборот от такой деятельности в стране превышает 1 млн дирхамов. Зарплата, личный инвестиционный доход и доход от инвестирования в недвижимость не включаются в этот критерий. Наличие визы или статуса резидента само по себе не создаёт такую обязанность; важны фактическая деятельность и порог выручки. Условия опубликованы в разъяснении FTA о физических лицах.

При этом гражданин или резидент другой страны может сохранять там обязанности по декларированию мирового дохода. Перед переездом стоит выяснить правила прежней страны, дату прекращения резидентства и условия договора между странами. Местный статус не заменяет анализ обстоятельств в каждой затронутой юрисдикции.

НДС, акциз и возврат туристам

Стандартная ставка НДС в ОАЭ — 5%. Она применяется к облагаемым поставкам товаров и услуг; для части операций предусмотрены нулевая ставка или освобождение. Порог обязательной регистрации — 375 000 дирхамов облагаемых поставок и импорта; добровольной — 187 500 (Минфин). Регистрация плательщика зависит от облагаемого оборота и характера операций. В ОАЭ пороги регистрации и обязанности по отчётности различаются в зависимости от применяемого режима. Компания учитывает НДС, начисленный клиентам, и входной НДС по покупкам, если выполнены условия вычета. Поэтому НДС не всегда равен расходу компании, но ошибки в счетах, сроках регистрации и декларациях создают риск доначислений. С 1 октября 2026 года вступают в силу отдельные изменения исполнительного регламента по НДС; базовая ставка 5% сохраняется, однако отдельные правила операций следует сверять с актуальной редакцией перед публикацией (решение № 149 в реестре Минфина).

Акциз взимается с определённых товаров: например, табачной продукции, электронных устройств для курения, энергетических и отдельных сладких напитков. С 2026 года для напитков действует ступенчатый расчёт по содержанию сахара, а не единая прежняя схема для всех безалкогольных напитков. Производителям, импортёрам и складам нужно проверять классификацию товара, регистрацию и расчёт по действующим решениям FTA (правила расчёта акциза).

Турист может запросить возврат части НДС по подходящим покупкам у продавца, подключённого к системе, если подтвердит вывоз товаров до отъезда. Возвращается не обязательно вся уплаченная сумма: применяются условия по покупкам, подтверждению вывоза и сервисным удержаниям. Минимальная сумма покупки и актуальные удержания опубликованы на странице услуги FTA; перед покупкой крупной вещи стоит проверить её условия и сроки.

Туристические, муниципальные и регистрационные сборы

Отели и другие объекты размещения в Дубае могут начислять Tourism Dirham за занятую комнату за ночь. Ставка зависит от категории объекта и составляет от 7 до 20 дирхамов; сбор взимается максимум за 30 последовательных ночей проживания (портал правительства). Это местный туристический сбор с гостя, а не сбор с его дохода.

Жилищные и коммунальные платежи также нужно отделять от режима обложения прибыли. Например, муниципальный жилищный сбор включается в счёт DEWA; для арендатора его расчёт связан с годовой арендной платой, указанной в данных Ejari (DEWA). При регистрации продажи Земельный департамент Дубая указывает сбор 2% от суммы сделки для продавца и 2% для покупателя, если договором не предусмотрено иное (Dubai Land Department). Такой сбор не начисляют ежегодно за владение жильём. В Дубае при аренде и покупке недвижимости набор расходов различается. Перед сделкой уточните, кто именно платит сбор, какие дополнительные услуги нужно оплачивать в ОАЭ и что указано в договоре.

Льготы, соглашения и законная оптимизация

Уменьшить сумму к уплате можно только на основаниях, предусмотренных законом: корректно учитывать разрешённые расходы, применять подтверждённые освобождения, выбирать подходящую организационно-правовую форму и использовать предусмотренные законом льготы при соответствии критериям. Каждая компания должна оценить регистрацию, бухгалтерский учёт и подачу деклараций независимо от того, ожидает ли она нулевую ставку или льготу.

Соглашения между странами помогают определить, какая из них вправе облагать конкретный доход и как устраняется двойное взыскание. Результат зависит от текста соглашения, вида дохода и подтверждения резидентства; в ОАЭ применимость проверяют по конкретной стране и категории дохода; сам факт наличия соглашения не означает автоматического освобождения. Минфин ведёт официальный реестр международных соглашений, где следует проверить договор с нужной страной.

Для защиты от ошибок не стоит использовать фиктивное разделение деятельности, скрывать доход или переносить прибыль без деловой причины. Такие действия могут быть оспорены по антизлоупотребительным правилам. Законная оптимизация опирается на реальную структуру, подтверждающие документы, корректные сделки между связанными сторонами и своевременную подачу сведений. Компания обычно начинает с карты операций и договоров, а затем рассчитывает базу и срок отчётности.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

В ОАЭ налоговое резидентство определяют по фактической связи человека со страной, а не только по визе или регистрации компании. Правила резидентства установлены федеральными актами; эти критерии применяются отдельно от корпоративного режима. В правилах предусмотрены несколько оснований. Одно из них — пребывание в стране не менее 183 дней в соответствующем последовательном 12-месячном периоде. Есть и тест на 90 дней в последовательном 12-месячном периоде: человек должен быть гражданином ОАЭ или страны GCC либо иметь действующее разрешение на проживание, а также постоянное жильё или работу/деловую деятельность в ОАЭ. Подробные критерии приведены в решении Кабинета министров № 85 и решении Минфина № 27. Отдельно учитываются обычное место жительства и центр личных и финансовых интересов. При подсчёте пребывания может учитываться и часть дня. Это альтернативные основания для признания человека резидентом.

FTA может выдать сертификат резидентства по заявлению и при наличии подтверждающих документов. Потребуются сведения о днях пребывания, жилье, доходах, работе или деловой деятельности. Для соглашения с другой страной может понадобиться сертификат резидентства FTA (официальное руководство). Он не гарантирует, что другая страна автоматически признает прекращение резидентства: там применяются свои нормы и, если релевантно, конкретное соглашение.

До переезда полезно сопоставить график пребывания, источники дохода, место управления компанией и обязательства в прежней стране. Затем определите, какие формы нужно подать в ОАЭ, как проводится оплата и какие подтверждающие документы нужно хранить. Сборы оплачивают в установленные сроки. Обязанность платить возникает по конкретным правилам ОАЭ. Вопрос «сколько придётся платить» нельзя решить одной ставкой: размер обязательств определяется видом дохода, статусом лица, отчётным периодом и выполнением условий льгот. Чтобы заплатить только то, что предусмотрено правилами, заранее проверьте факты и документы, а не ориентируйтесь на обещание «нулевых обязательств».

Для предпринимателя практический порядок такой:

определить, кто получает доход — физическое или юридическое лицо, и где ведётся деятельность;
проверить корпоративный налог, НДС и возможный акциз, сроки регистрации и отчётности;
отдельно рассчитать местные сборы по аренде, проживанию или сделке с недвижимостью;
сверить применимость льготы, соглашения и требования к доказательствам с актуальными правилами FTA и Минфина.

Перед регистрацией компании или сменой налогового резидентства запросите индивидуальную оценку с учётом прежней страны, структуры владения, вида деятельности и планируемых операций. Общие правила помогают сориентироваться, но окончательный размер обязательств зависит от документов и обстоятельств конкретного лица. Сравнивать режим с другими странами следует с учётом базы, вычетов и косвенных платежей, а не только номинальной ставки.